一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（ ）。 A、纳税人来源于境外所得在境外实际缴...税务代理实务

一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）　1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　）日内将财务、会计制度和会计核算软...税务代理实务

一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1、答案:B 解析:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额...税务代理实务

一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。） 第 1 题 下列各项中，能够引起资产总额和所...税务代理实务

第 21 题 关于已获利息倍数的说法错误的是（ 　）。A．已获利息倍数不仅反映了获利能力而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度 B．已获利息倍数等于税前利润与利息支出...税务代理实务

二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共20分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）第 26 题 企业确定存货的可变...税务代理实务

四、计算分析题（本类题共5题，共25分，每小题5分。凡要求计算的项目，除题中特别标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后...税务代理实务

三、判断题（本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。）第 36 题 在确定企业的资金结构时应考虑资产结构的影...税务代理实务

24、 白塔卷烟厂（一般纳税人）2006年3月份发生以下经营业务：（1）从W烟丝厂购进已税烟丝400吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明...税务代理实务

三、简答题: 21、 某纳税人承包一服装厂，承包协议规定，承包人每年向发包方缴纳费用50万元，余下均归承包人所 有。承包协议同时明确，保证承包人年收入不低于4万元，如果...税务代理实务

二、多选题: 11、 以下属于注册税务师义务的表述正确有（ ）： A、注册税务师可以个人的名义承揽业务 B、注册税务师对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应...税务代理实务

一、单选题: 1、 某注册税务师2006年4月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。对于该项业务，不符合法律规定的是（　）。A、该注册税务师收费过高...税务代理实务

第14行：“加：纳税调整增加数”＝4＋16.07＋52.52＋5＋40＋9.20＋8＝134.80（万元）（1）工资薪金纳税调整：实际列支工资薪金＝100＋200＋100＋165＋15＝580（万元）税前...税务代理实务

五、综合分析题二1、答案:第1行：“销售（营业）收入”＝80000＋50＋110＝8160（万元）（1）外购免税材料对外捐赠业务，应当视同销售，以计税价格确定计税收入，视同销售...税务代理实务

2、答案:（1）4月5日购进原材料的进项税额计算有误，运费发票中的装卸费和保险费不得作为进项税额计算抵扣的依据，多计进项税额＝（200＋100）×7%＝21（元），材料成本少...税务代理实务

四、综合分析题一1、答案:（1）税法规定，对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金...税务代理实务

4、答案:（1）税务机关可以对王某采取税收强制执行措施。依据《征管法实施细则》第四十九条的规定：“承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发包...税务代理实务

3、答案:（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额＝100×12%＝12（万元...税务代理实务

三、简答题1、答案:方案一，按原值出售，不需缴纳增值税。所得税前净收益＝200000－150000－10000＝40000（元）方案二，按高于原值价格20.5万元出售，则需纳税。应纳增值税...税务代理实务

二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)1、答案:ADE解析:税务代理关系的变更：（1）...税务代理实务

试题答案一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1、答案:C解析:选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税...税务代理实务

五、综合分析题二1、某有限责任公司，为生产性企业，2006年1月1日成立，增值税一般纳税人，已纳入防伪税控管理，采用新会计准则核算。2007年财务数据显示：（1）主营业务...税务代理实务

2、某日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2008年7月20日对该企业2008年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维...税务代理实务

四、综合分析题一1、某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2008年二季度发生了以下几笔业务：（1）“其他贷款利息收入”170万元，其中票据贴现...税务代理实务

三、简答题1、某市一工业企业系增值税一般纳税人，2003年1月企业欲将自已使用过的固定资产小轿车1辆对外转让。已知该汽车原值20万元，已提折旧5万元，预计发生转让费用1万...税务代理实务

二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)1、以下的情况中，属于税务代理关系变更的情...税务代理实务

一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（ ）。 A、甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没...税务代理实务

25、2007年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从7月起至12月适当调高，并于6月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的4万元调整为5万元。该...税务代理实务

四、简答题:24、张某为一中国公民,其在一家外商投资企业中任职，2007年1月收入情况如下：（1）外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同...税务代理实务

23、大华日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2008年2月20日对该企业2007年第二季度应纳的增值税、消费税、城市...税务代理实务