2017证券从业资格考试《发行与承销》习题(3)

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正文：

　　第三章 企业的股份制改组(答案解析)

　　一、单项选择题

　　1.执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的()。

　　A.审计回顾阶段

　　B.审计完成阶段

　　C.实施审计阶段

　　D.计划阶段

　　2.有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产

　　改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累

　　计高于原企业所有净资产的50%(含50%)，或主营生产部分的全部或

　　大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为( )。

　　A.国家股

　　B.国有股

　　C.国有法人股

　　D.国家法人股

　　3.境外评估机构、根据上市地有关法律、上市规则的要求，通常 ()。

　　A.仅对公司的无形资产进行评估

　　B.仅对公司的物业和机器设备等固定资产进行评估

　　C.要求对公司所有者权益进行评估

　　D.要求对公司所有资产进行评估

　　4.企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初

　　审同意后，自评估基准日起( )内向国有资产监督管理机构提出核

　　准申请。

　　A.8个月

　　B.6个月

　　C.4个月

　　D.3个月

　　5.被审计单位资产负债表截止日到审计报告日发生的，以及审计报告

　　日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项称为( )。

　　A.期中事项

　　B.期前事项

　　C.后续事项

　　D.期后事项

　　
　　　　　　　
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　　6.公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确

　　定资产评估的范围。基本原则是( )。

　　A.进入股份有限公司的核心资产必须进行评估

　　B.进入股份有限公司的资产都必须进行评估

　　C.进入股份有限公司的无形资产都必须进行评估

　　D.进入股份有限公司的固定资产都必须进行评估

　　7.为了进一步提高上市公司质量，中国证监会长期以来要求在股票发

　　行工作中实行( )。

　　A.先发行上市，后改制运行

　　B.先改制运行，后发行上市

　　C.改制发行上市同时进行

　　D.部分改制运行，部分发行上市

　　8.( )是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金

　　和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理。

　　A.损益认定

　　B.账务清理

　　C.价值重估

　　D.资产清查

　　9.资产评估报告书必须由( )。

　　A.资产评估委托方独立撰写

　　B.政府主管部门撰写

　　C.资产评估机构和资产评估委托方共同撰写

　　D.资产评估机构独立撰写

　　10.一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的 ，

　　则该项损失应在( )上反映。

　　A.评估报告

　　B.附注

　　C.法律意见书

　　D.会计报表

　　
　　　　　　　
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　　11.拟上市的股份有限公司( )与土地管理部门签订土地出让合同，

　　缴纳出让金，直接取得土地使用权。

　　A.以自己的名义

　　B.以控股股东的名义

　　C.以主管部门的名义

　　D.以下属公司的名义

　　12.按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见

　　》，国有企业在改制前，首先应进行( )。

　　A.产权界定

　　B.报表审计

　　C.清产核资

　　D.资产评估

　　13.《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股

　　份达到公司股份总数的( )以上;公司股本总额超过人民币4亿元的

　　，公开发行股份的比例为( )以上。

　　A.20%，l0%

　　B.25%，5%

　　C.25%，l0%

　　D.20%，5%

　　14.拟发行上市公司的高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，

　　不得在持有公司( )以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事

　　、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任

　　职。

　　A.5%

　　B.3%

　　C.2%

　　D.10%

　　
　　　　　　　
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　　二、多项选择题

　　1.发起人投入拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循( )

　　原则。

　　A.人员、机构、资产相结合

　　B.人员、机构、资产按照业务划分

　　C.债务、收入与成本、费用相配比

　　D.债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比

　　2.我国企业股份制改革的目的是( )。

　　A.建立规范的公司治理结构

　　B.筹集资金

　　C. 确立法人财产权

　　D.剥离不良资产

　　3.关联关系包括关联方与发行人之间的( )。

　　A.股权关系

　　B.人事关系

　　C.管理关系

　　D.商业利益关系

　　4.以下属于拟上市公司关联方的有( )。

　　A.发行人参与的合营企业、联营企业

　　B.控股股东及其股东控制或参股的企业

　　C.对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人

　　D.主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切

　　人士控制的其他企业

　　5.拟发行上市公司的( )应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持

　　有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的

　　任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。

　　A.总经理

　　B.副总经理

　　C.财务负责人

　　D.董事会秘书

　　
　　　　　　　
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　　6.对占有单位的无形资产，应区别下列情况评定重估价值( )。

　　A.自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成

　　本评定重估价值

　　B.自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及

　　该项资产具备的获利能力评定重估价值

　　C.外购的无形资产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力评定

　　重估价值

　　D.自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产

　　具有的获利能力评定重估价值

　　7.( )的性质均属国家所有，统称为国有股。

　　A.非流通股

　　B.流通股

　　C.国家股

　　D.国有法人股

　　8.发起人以非货币性资产出资.应将开展业务所必需的( )投入拟发

　　行上市公司。

　　A.固定资产

　　B.在建工程

　　C.无形资产

　　D. 其他资产

　　9.我国企业改革的目的在于实现企业投资主体的多元化，明晰产权关

　　系，建立起以( )分权与制衡为特征的公司法人治理结构。

　　A.股东大会

　　B.经理

　　C.董事会

　　D.监事会

　　10.有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资

　　产改建为股份公司的，( )。

　　A.如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%(含50%

　　)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产

　　折成的股份界定为国家股

　　B.若进入股份公司伪净资产低于50%(含50%)，则其净资产折成的股

　　份界定为国家股

　　C.如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50% (不含

　　50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进人股份制企业.其净资

　　产折成的股份界定为国有法人股

　　D.若进入股份公司的净资产低于50%(不含50%)，则其净资产折成的

　　股份界定为国有法人股

　　
　　　　　　　
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　　11.资产评估的基本方法有( )。

　　A.收益现值法

　　B.现行市价法

　　C.清算价格法

　　D.重置成本法

　　12.拟发行上市的公司改组应遵循的原则是( )

　　A.先发行上市，后改制运行

　　B.按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范

　　C.有效避免同业竞争，减少和规范关联交易

　　D.突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力

　　13.重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减

　　去该项资产的( )估算资产价值的方法。

　　A.实体性贬值

　　B.经济性贬值

　　C.功能性贬值

　　D.重置性贬值

　　14.拟发行上市公司独立性要求包括( )。

　　A.资产独立完整

　　B.机构独立

　　C.人员独立

　　D. 财务独立

　　15.企业改制必须聘请的中介机构是( )。

　　A.财务顾问

　　B.具有从事证券相关业务资格的资产评估机构

　　C.具有从事证券相关业务资格的会计师事务所

　　D.律师事务所

　　
　　　　　　　
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　　三、判断题

　　1.发起人或者股东将经营业务纳入拟发行上市公司的，该经营业务所

　　必需的商标应进入公司 。( )

　　2.具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资

　　产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，构成

　　国有法人股，界定为国有资产。 ( )

　　3.注册会计师在计划审计工作时,必须对重要性水平作出初步判断，

　　以便为检查数量上重要的错报确定一个可接受的水平。 ( )

　　4.有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产

　　(连同部分负债)改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指

　　评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的50%(含50%)，或主营

　　生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份

　　界定为国家股。 ( )

　　5.对承担社会职能的非经营性资产可将非经营性资产和经营性资产完

　　全划分开，非经营性资产或留在原企业.或组建为新的第三产业服务

　　性单位，但不得由国有股持股单位所分得的红利支持该部分。 ( )

　　6.公司在股份制改组资产评估中一般使用清算价格法。 ( )

　　7.股份有限公司的发起人在出资时可以用货币、实物、工业产权出资，

　　也可以使用土地使用权作价出资。 ( )

　　8.重要性水平是指财务会计报表等信息的漏报或错报程度不足以影响

　　使用者根据财务报表所作出的决策。 ( )

　　9.国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的

　　净资产折为国有股股本。 ( )

　　10.当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般部分转移

　　到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上级单位享有无形

　　资产产权的折股。 ( )

　　11.期后事项主要有两类：一是对会计报表有直接影响，并需要调整

　　的事项;二是对会计报表没有直接影响，但应予以关注、反映的事项。 ( )

　　12.控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发

　　现某项认定发生重大错报的可能性。 ( )

　　13.检查风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生

　　重大错报的可能性。 ( )

　　14.检查风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生

　　重大错报的可能性。 ( )

　　15.经国家土地管理部门确认的土地评估结果，是确定土地使用权折

　　股及土地使用权出让金、租金数额的基础。 ( )

　　
　　　　　　　
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　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P94

　　2.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P84

　　3.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P93

　　4.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P90

　　5.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P95

　　6.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P88

　　7.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P75

　　8.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P82

　　9.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P91

　　10.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P96

　　
　　　　　　　
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　　11.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P86

　　12.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P81

　　13.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P75

　　14.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P77

　　二、多项选择题

　　1.

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 参见教材P76

　　2.

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 参见教材P73-74

　　3.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P78

　　4.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　参见教材P78

　　5.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P77

　　6.

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 参见教材P87

　　7.

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 参见教材P84

　　
　　　　　　　
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　　8.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P76

　　9.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P74

　　10.

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 参见教材P84

　　11.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P92

　　12.

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 参见教材P75

　　13.

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 参见教材P92

　　14.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P77

　　15.

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参见教材P80

　　
　　　　　　　
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