［广东］2007上半年会计从业资格考试《会计基础》真题及答案

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正文：

银行存款日记帐第二页

（三）请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。（本题分）

①②③

④⑤⑥

（四）东方有限公司在年月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题分，每小题分）

、向广州百货有限公司购买文具用品，货款元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。

要求：①指出该发票的不正确之处；

②东方有限公司对该发票应如何处理？

顾客名称

及 地 址：年月日填发

第

二联：发

票

联

剪

票

栏

零佰

壹佰

贰佰

叁佰

品名规格

单位

数量

单价

超过万元无效

金额

备注

肆佰

千

百

十

元

角

分

伍佰

台式计算器

台

陆佰

笔记本

本

柒佰

复印纸

盒

捌佰

玖佰

合计

人民币

贰仟玖佰叁拾零元零角零分

零仟

壹仟

说明

①本发票为剪开式。大写栏填写的仟位和佰位金额必须与剪票栏剪下的金额一致，否则为无效发票。

②发票联发生裁剪错误，应作废，并全套保存。

贰仟

开票人：高畅收款人：张珊业户名称及地址：

、月终结转本月销售产品成本共计元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。

要求：①指出该记账凭证的不正确之处；

②对该记账凭证应如何处理？

转账凭证转字第号

年月日附件张

会计主管：记账：审核：制单：李丹

（五）创业公司年月末部分账户的余额资料如下：

单位：元

要求：计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。（本题分）

资产负债表

编制单位：创业公司                单位：元

答案及评分标准：

一、 填空：（每空分，共分）

、货币资金；、会计科目、格式和结构；、借和贷、资产负债所有者权益；、账面余额、实有数；

、单位负责人；、购买过程、货物或劳务。

二、单选题（每小题分，共分）

、、、、、、、、、、

二、多选题（每小题分，共分）

、、、、、、、、

四、判断题（每小题分，共分）

、?、?、?、?、?、?、?、?、?、?

五、简答题（每小题分，共分）

（一）未达账项是指单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账，另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。（分）

企业与银行之间的未达账项表现为以下四种情况：

、企业已收款入账，银行未收款入账。（分）

、企业已付款入账，银行未付款入账。（分）

、银行已收款入账，企业尚未收款入账。（分）

、银行已付款入账，企业尚未付款入账。（分）

（二）记账凭证账务处理程序的主要特点、优缺点及适用范围如下：

主要特点：是根据记账凭证直接登记总分类账户（分）

优点：（）账务处理程序简单明了，易于理解（分）

（）总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况（分）

缺点：登记总分类账的工作量较大（分）

适用范围：适用于规模较小，经济业务量较少的单位（分）

六、计算和业务题（共分）

（一）本题分。每对分录分。会计科目、借贷方向或金额错的不得分，没有写明细科目的扣分。

、借：主营业务收入

贷：本年利润

、借：现金

贷：待处理财产损溢

、借：应交税金应交所得税

贷：银行存款

、借：原材料材料

贷：银行存款

、借：管理费用

贷：其他应收款陈笛

现金

、借：银行存款

贷：实收资本

、借：应收账款甲公司

贷：主营业务收入

、借：制造费用

管理费用

贷：累计折旧

、借：库存商品产品

贷：生产成本产品

（二）本题分

每对分录分（共分）。会计科目、借贷方向或金额错的不得分，没有写明细科目的扣分。

每项业务登账正确各得分，最后一项业务登账后结出当日余额的，给分。（共分）其中：凭证字号填写正确最多得分。写错一个扣分，写错个以上的扣分为限。

过次页、承前页填写正确的各得分（共分）。每错写出或漏写一个数字的扣分，但一行扣分为限。

分录如下：

、借：现金

贷：银行存款

、借：银行存款

贷：应收账款甲公司

、借：管理费用

贷：银行存款

银行存款日记帐

银行存款日记帐

（三）每个数据分，共分

（）（）（）（）（）（）

（四）每小题分，共分

、发票中不正确的地方有：

（）发票中没有填写日期（分）；

（）发票中大写金额错将元写成元。同时剪票栏金额也剪错（分）。

应将此发票退回给广州百货有限公司，由其重新开具一张正确的发票。（分）

、记账凭证中不正确的地方有：

（）贷方科目错。正确的贷方科目应是库存商品。（分）

（）金额错。正确的金额应是地。（分）

因是在记账前发现记账凭证有错，所以可作废错误凭证，重新填制一张正确凭证并据以记账。（分）

（五）本题分

资产负债表

编制单位：创业公司                    单位：元

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