注税《税务代理实务》全真模拟试题四(1)

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正文：

一、单选题:

1、下列纳税人自产自用的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A、日化厂自产化妆品用于广告样品

B、原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油

C、汽车制造厂将自产汽车赞助给汽车拉力赛

D、酿酒厂用自产酒精勾兑白酒

标准答案：d

解　　析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

2、以下各项行为中，不征收营业税的是（）。

A、人民银行对金融机构的贷款业务

B、电影院放映电影取得的票价收入

C、个人按市价出租的居民住房的收入

D、酒吧取得的营业收入

标准答案：a

解　　析：电影院放映电影取得的票价收入全额纳税，个人按市价出租的居民住房的收入按3％计征营业税，酒吧取得的营业收入按娱乐业计征营业税。

3、某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨，库存10万吨，当月应缴纳的资源税为（）。

A、80万元

B、100万元

C、76万元

D、72万元

标准答案：a

解　　析：解析:（35+5）×2＝80（万元）。

4、某公司为增值税一般纳税人，2006年5月生产销售拖拉机底盘取得含税收入60万元，销售三轮农用运输车取得含税收入140万元，则该公司当月应计增值税销项税额（　）元。

A、290598.29

B、230088.50

C、248241.44

D、272445.35

标准答案：c

解　　析：解析:600000÷（1＋17％）×17％＋1400000÷（1＋13％）×13％＝87179.49＋161061.95＝248241.44（元）。

5、某公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格100万元人民币，关税税率为20％，则进口环节应纳消费税（）万元。

A、13.33

B、11.11

C、12

D、10

标准答案：a

解　　析：（100＋100×20％）÷（1－10％）×10％＝13.33（万元）。

6、代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的（　）。

A、代扣代缴人所在地

B、使用地

C、收购地

D、生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

标准答案：c

解　　析：代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的收购地。

7、某公司2006年5月境内销售货物实纳增值税80万元和消费税100万元，进口货物缴纳的增值税50万元，另外被税务机关查补营业税20万元，加征滞纳金2万元，罚款10万元，则该企业当月应纳教育费附加（　）万元。

A、5.4

B、6

C、7.5

D、7.86

标准答案：b

解　　析：（80+100+20）×3％＝6（万元）。教育费附加以实际缴纳的三税为计税依据，不包括进口环节缴纳的三税，也不包括查补的三税的滞纳金和罚款。

8、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2006年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值专用发票上注明的价款为368000元，已支付的运费5800元，并符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。（题中的价格均为不含税价，增值税率税率为17％，出口退税率13％，汇率1：8.3）

A、应退增值税45318元，免抵增值税0元

B、应退增值税37466元，免抵增值税6136元

C、应退增值税24050元，免抵增值税19635元

D、应退增值税23967元，免抵增值税19552元

标准答案：c

解　　析：免抵退税不得免征和抵扣税额＝42000×8.3×（17％－13％）－13200×（17％－13％）＝13416（元）。
应纳税额＝150000×17％－（368000×17％＋5800×7％－13416）＝－24050（元）。
当期免抵退税额＝42000×8.3×13％－13200×13％＝43602（元）
当期应退税额＝24050（元）
当期免抵税额＝43602－24050＝19552（元）

9、某百货商场（一般纳税人）2005年2月零售收入为800万元。当月取得防伪税控系统开具的增值税专用发票50张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票10张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月140万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已于上月取得）。同时2月份有上月售出的彩电10台，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场2月应缴纳的增值税为（）万元。

A、14.11

B、13.25

C、13.67

D、12.81

标准答案：c

解　　析：该商场2月份应缴纳的增值税：
当期销项税额＝800÷1.17×17％－0.3÷（1＋17％）×17％×10＝115.8（万元）。
当期进项税额＝300×17％＋（220－55）×17％－2÷（1－13％）×13％＋140×17％－0.25×17％×10＝102.13（万元）。
当月应纳增值税＝115.8－102.12＝13.67（万元）

10、某白酒厂销售白酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物收取押金11.7万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）万元。

A、18.7

B、17

C、19.04

D、17.34

标准答案：a

解　　析：黄酒、啤酒以外的其他酒料包装物发出时就要将押金计入货物销售额中。〔100+（11.7÷（1+17％））×17％＝18.7（万元）
 

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