2017年注册税务师整理税收相关法律结业测试（二）

2017年注册税务师整理税收相关法律结业测试（二），本站还有更多注册税务师考试试题，注册税务师考试试题及答案，注册税务师考试真题方面的资料。
正文：二、多项选择题（共30题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项，错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0．5分）。

1．行政许可的主要功能是（  ）。

A．控制危险

B．保障相对人利益

C．配置自然资源和公共资源

D．职能分离

E．证明和提供一种信息

1．【答案】ACE

【解析】行政许可的主要功能可以概括为三个方面，即：控制危险；配置自然资源和公共资源；证明和提供一种信息，向社会提供资信证明。

2．下列中，属于税务行政许可项目的是（  ）。

A．延期申报和延期纳税审批

B．税收保全的批准

C．一般纳税人资格认定

D．指定企业印制发票

E．注册税务师资格审批

2．【答案】DE

【解析】本题考查税务行政许可项目，其一共包括六项，即：（1）指定企业印制发票；（2）对发票使用和管理的审批；（3）对发票领购资格的审核；（4）对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；（5）建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；（6）印花税票代售许可。

3．《行政许可法》规定，（  ）。

  A．行政法规可以设定行政许可，尚未制定行政法规的，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可

B．除临时性许可事项外，国务院应当及时提请全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，或者自行制定法律

C．尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可

D．尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可

E．临时性的行许可实施满一年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规

3．【答案】BCDE

【解析】本题考查行政许可设定权划分。

4．行政处罚的最基本的原则是行政处罚法定原则，它的具体内容包括（  ）。

A．处罚设定权法定

B．行政处罚依据法定

C．行政处罚主体及其职权法定

D．行政处罚程序法定

E．行政处罚对象法定

4．【答案】ABCD

【解析】处罚法定原则主要包括四个方面的内容：（1）处罚设定权法定；（2）行政处罚依据法定；（3）行政处罚主体及其职权法定；（4）行政处罚程序法定。

5．《行政处罚法》为了防止“暗箱操作”和滥用处罚权，规定了一系列的体现职能分离的条款（  ）。

A．行政处罚的设定机关与实施机关分离

B．行政处罚的实施主体与行政复议机关分离

C．作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离

D．听证主持人与调查检查人员分离

E．行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案

5．【答案】ACD

【解析】《行政处罚法》为了防止“暗箱操作”和滥用处罚权，规定了一系列的体现职能分离的条款，其中包括：行政处罚的设定机关与实施机关分离；在一般程序中，调查检查人员与审查作出决定的人员分离；作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离；听证主持人与调查检查人员分离。此外，行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案的规定，也体现了监督制约原则的要求。

6．《行政处罚法》首次确立了一事不二罚原则，对一事不二罚原则的理解正确的（  ） 。  

A．对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚。

B．对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚

C．当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，罚款处罚不得重复进行。

D．对当事人的不同违法行为，同一处罚主体不得再次给予罚款的处罚。

E．对当事人的两个不同的违法行为，两个不同的行政处罚实施主体可以给予两次以上罚款的行政处罚

6．【答案】ABCE

【解析】在我国，适用一事不二罚原则，首先要正确理解“同一个违法行为”，它是指行为人违反了法律、法规、规章和一个违法构成规定的一次性行为。其次，在实践中需要具体情况区别处理：对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚；对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚；同一个行政机关对当事人有两个以上违法行为的，可以对其实施两个以上处罚；当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，罚款处罚不得重复进行。

7．下列各项中，属于税务行政处罚的是（  ）。

A．税务机关作出的责令限期改正行为

B．税务机关作出的收缴发票的行为

C．税务机关依法作出的停止办理出口退税行为

D．税务机关作出的罚款行为

E．税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为

7．【答案】CD

【解析】税务机关作出的责令限期改正行为不是税务行政处罚，而是一种行政命令；税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行惩罚性质的间接强制执行措施；税务机关依法作出的其他一些税务具体行政行为，如取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，均不属于税务行政处罚。

8．对下列的（  ）情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

B．申请人不具备申请资格

C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

D．不属于行政复议的受案范围

E．没有明确的被申请人和行政复议对象

8．【答案】BDE

【解析】根据《规则》规定，对有下列七种情形之一的行政复议申请，税务行政复议机关应当决定不予受理：不属于行政复议的受案范围；超过法定的申请期限；没有明确的被申请人和行政复议对象；已向其他法定复议机关申请行政复议，且被受理；已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理；申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效；申请人不具备申请资格。

9．人民法院有权调取证据的情形是（  ）。

A．被告提供了证据线索，但无法自行收集而申请人民法院调取的

B．被告在收到起诉状副本之日起10日内没有提交答辩状的

C．当事人应当提供而无法提供原件或原物的

D．被告在作出具体行政行为时已经收集，但因不可抗力等正当事由不能提供的

E．涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的

9．【答案】ADE

【解析】参见教材“行政诉讼中人民法院对证据的收集”。

10．根据行政诉讼法和有关规定，当事人对人民法院的（  ）裁定不服，可以向上一级人民法院上诉。

A．不准许撤诉

B．不予受理

C．中止诉讼

D．管辖异议

E．先予执行

10．【答案】BD

【解析】上诉必须是针对未生效的第一审判决、裁定，其中裁定只限于不予受理、驳回起诉和管辖异议的裁定。

11．行政诉讼中，原告应对（  ）事项承担举证责任。

A．被告认为原告起诉超过起诉期限的

B．起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实

C．在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损害的事实

D．除被告认为原告起诉超过起诉期限的除外，证诉符合法定条件

B．其他应当由原告承担举证责任的事项

11．【答案】BCDE

【解析】原告在下列情形下承担举证责任：①证诉符合法定条件，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外。②在起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实。③在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损失的事实。④其他应当由原告承担举证责任的事项。

12．以下合同中属于可撤销合同的是（  ）。  

A．违反法律、行政法规强制性规定的合同。

B．因重大误解订立的合同  

C．损害社会公共利益的合同

D．以合法形式掩盖非法目的的合同

E．因欺诈、胁迫订立的没有损害国家利益

12．【答案】BE

【解析】根据《合同法》规定，下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：（1）因重大误解订立的；（2）在订立合同时显失公平的。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销，但损害国家利益的，为无效合同。ACD三项，属于无效合同。

13．下列各项中，诉讼时效期间为1年的是（  ）。

A．身体受到伤害要求赔偿的

B．出售质量不合格的商品未声明的

C．延付或拒付租金的

D．因相邻关系出现纠纷提起诉讼的

E．寄存财物被丢失或损毁的

13．【答案】ABCE

【解析】身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或者拒付租金的、寄存财物被丢失或毁损的，诉讼时效期间为1年。

14．甲与乙签定一份租房协议，协议规定，如果甲与丙结婚将租用乙的两居室。这一民事行为的性质如何认定? （  ）。

A．是附条件的民事行为

B．是附期限的民事行为

C．是生效的民事行为

D．是未成立但生效的民事行为

E．是已成立但未生效的民事行为

14．【答案】AE

【解析】附生效条件的合同，自条件成就时合同生效。

15．滥用代理权的情况包括（  ）。  

A．指定代理

B．自己代理

C．双方代理

D．恶意串通的代理

E．表见代理

15．【答案】BCD

【解析】滥用代理权的行为，主要表现为三种情况，即自己代理、双方代理和恶意串通。

16．处理相邻关系应遵循的原则是（  ）。

A．有利生产

B．团结互助

C．方便生活

D．公平合理

E．平等互利

www.caiwu51.com

16．【答案】ABCD

【解析】不动产的相邻各方，应当按照有利生产、方便生活、团结互助、公平合理的精神，正确处理截水、排水、通行、通风、采光等方面的相邻关系。

17．债务人有下列情形，对债权人造成损害的，债权人可以依法请求有权机关撤销债务人的行为（  ）。

A．债务人逃逸

B．债务人无偿转让财产

C．债务人以不合理的低价转让财产

D．债务人放弃到期债权

E．债务人怠于行使权利

17．【答案】BD

【解析】因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以不明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。E项属于代位权的行使条件之一。

18．债的履行应遵循的原则是（ ）。

A．诚实信用原则

B．适当履行原则

C．经济合理原则

D．公平、平等原则

E．协作履行原则

18．【答案】BCE

【解析】债的履行原则主要是：（1）适当履行原则，指当事人按照债的内容全面、正确完成债务的履行原则。适当履行原则包括履行主体、履行标的、履行期限、履行方式上都应当适当；（2）协作履行原则，指不仅债务人应当适当履行，其相对人也应当协助债务履行；（3）经济合理原则，要求履行债时，讲求经济效益，以最小成本取得最大效益。

19．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形的，对国家税款造成损害的，税务机关可以行使（  ）。

A．代位权

B．撤销权

C．抵押权

D．质权

E．留置权

19．【答案】AB

【解析】《税收征收管理法》第五十条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形的，对国家税款造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”

20．育红学校欲组建电脑教室，分别向几个电脑商发函，称“我校急需电脑50台，如你公司有货请速告知。”华夏公司第二日即派人将电脑50台送到学校，而育红学校此时已决定购买另一电脑商的电脑，故拒绝接受华夏公司的电脑，由此发生纠纷。根据《中华人民共和国合同法》的规定，关于本案的下列表述中正确的有（  ）。

A．育红学校的发函属于要约邀请  

B．育红学校的发函属于要约

C．育红学校拒绝接受华夏公司的电脑属于违约行为

D．育红学校拒绝接受华夏公司的电脑不属于违约行为

【答案】AD

【解析】本题考查要约与要约邀请的区别。本题中，育红学校的发函缺少合同订立的主要条款，如价格条款，属于要约邀请。

21．下列关于定金和违约金的说法中，正确的是（  ）。  

A．约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加

B．约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少

C．当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，可以不履行债务

D．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方只能适用违约金条款

E．当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金

21．【答案】ABE

【解析】当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务，故C错；当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，故D错。

22．根据法律规定，下列人员中（  ）不得担任公司董事。

A．犯有渎职罪，被判处五年有期徒刑刑罚的

B．个人所负数额较大的债务到期未清偿的

C．国家公务员

D．因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年

E．大学教师

22．【答案】BCD

【解析】根据《公司法》的规定，以下6种人不具备任职资格：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力者。（2）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年者。（3）担任因经营管理不善而破产清算的公司、企业的董事或者经理、厂长，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的人。（4）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年的人。（5）未清偿到期个人所负数额较大的债务者。（6）国家公务员。

23．破产企业的监管组成员可以由（  ）组成。

A．所有债权人

B．法官

C．检察官

D．破产企业原管理人员

E．被聘请的中介机构的会计师

23．【答案】DE

【解析】企业监管组成员从企业上级主管部门或股东会议代表、企业原管理人员、主要债权人中产生，也可以聘请会计师、律师等中介机构参加。

24．在民事诉讼中，当事人及其诉讼代理人可以申请人民法院调查收集的证据包括（  ）。

A．国家有关部门保存并须人民法院依职权调取的档案材料  

B．涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的材料

C．对方当事人否认的有关证据材料

D．所有与案件有关的材料

E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的其他材料

24．【答案】ABE

【解析】当事人及其诉讼代理人可以申请人民法院调查收集的证据包括：申请调查收集的证据属于国家有关部门保存并须人民法院依职权调取的档案材料；涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的材料；当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的其他材料。

25．在民事诉讼中，举证责任倒置是指依法应由主张权利的一方当事人负担的举证责任，改由另外一方当事人承担，下列侵权诉讼中由被告举证的是（  ）。

A．因商标引起的侵权诉讼

B．高度危险作业致人损害的侵权诉讼

C．因环境污染引起的损害赔偿诉讼

D．因名誉侵权提起的诉讼

E．饲养动物致人损害的侵权诉讼

25．【答案】BCE

【解析】参见教材P277页举证责任倒置的8种情况。

26．根据我国刑法规定，构成一般累犯的条件有（  ）。

A．前罪是故意犯罪

B．后罪是故意犯罪

C．前后两罪都是判处或者应当判处有期徒刑以上刑罚的犯罪

D．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后3年以内

E．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后5年以内

26．【答案】ABCE

【解析】参见教材一般累犯的成立条件。

27．张某犯罪后主动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行，对张某依法（  ）。

A．应当从轻或者减轻处罚

B．可以从轻或者减轻处罚

C．如果犯罪较轻，应当免除处罚

D．如果犯罪较轻，可以免除处罚

E．如果犯罪较轻，应当减轻处罚

27．【答案】BD

【解析】根据规定，对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚。

28．根据我国刑法规定，缓刑的适用条件是（  ）。

A．犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚

B．主观恶性不大，认罪态度较好。

C．不是累犯

D．有投案自首情节

E．根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑确实不致再危害社会

28．【答案】ACE

【解析】参见教材P310缓刑的适用条件。

29．虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有（  ）。

A．为他人虚开

B．为自己虚开

C．使用过期的增值税专用发票

D．让他人为自己虚开

E．介绍他人虚开

29．【答案】ABDE

【解析】虚开包括：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。行为人只要实施其中一种，即构成虚开。

30．根据我国刑事诉讼法的规定，凡是具有（  ）情形的，即不应当追究刑事责任。

A．犯罪情节轻微、危害不大的

B．经特赦令免除刑罚的

C．依照刑法告诉才处理的犯罪，没有告诉的

D．情节显着轻微、危害不大，不认为是犯罪的

E．犯罪嫌疑人、被告人死亡的

30．【答案】BCDE

【解析】本题考查依法不追究刑事责任原则。根据规定，凡是具有不追究刑事责任情形之一的，不追究刑事责任；已经追究的，应当撤销案件，或者不起诉，或者终止审理，或者宣告无罪：（1）情节显着轻微、危害不大，不认为是犯罪的；（2）犯罪已过追诉时效期限的；（3）经特赦令免除刑罚的；（4）依照刑法告诉才处理的犯罪，没有告诉或者撤回告诉的；（5）犯罪嫌疑人、被告人死亡的；（6）其他法律规定免予刑事责任的。 www.caiwu51.com 如果觉得《2017年注册税务师整理税收相关法律结业测试（二）》不错，可以推荐给好友哦。

文章关键字：注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税收相关法律,zcsws2