2017会计职称《经济法基础》模拟题答案

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正文：

　　一、单项选择题
　　1.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核《仲裁法》调整的范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。

　　【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
　　2.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

　　【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
　　3.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核有关行政复议的规定。申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。

　　【该题针对“行政复议的基本规定”知识点进行考核】
　　4.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5 000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3 000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。

　　【该题针对“会计法的法律责任”知识点进行考核】
　　5.
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考查原始凭证金额错误的处理方法。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

　　【该题针对“会计凭证和会计账簿”知识点进行考核】
　　6.
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考核会计监督的规定。财政机关的监督、税务机关的监督属于外部监督，是会计工作的政府监督；会计师事务所的监督属于社会监督。

　　【该题针对“会计监督的规定”知识点进行考核】
　　7.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税，个人所得税是中央和地方共享税。

　　【该题针对“法律规范的分类”知识点进行考核】
　　8.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。

　　【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
　　9.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。邮局销售邮票、信封缴纳营业税，不缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税征收范围”知识点进行考核】
　　10.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格＝(140+70)÷(1-30％)＝300(万元)，增值税税额＝300×17％＝51(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
　　11.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核外购已税消费品用于连续生产应税消费品其已纳消费税税款抵扣的规定。纳税人外购和委托加工收回特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税额准予从应纳的消费税税额中抵扣。外购已税汽车轮胎生产“小轿车”不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产“汽车轮胎”的，才可以抵扣外购轮胎的消费税。

　　【该题针对“消费税的抵扣”知识点进行考核】
　　12.
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考核消费税征税范围。除金银首饰、钻石饰品在零售环节征税外，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，选项A错误。高级竹筷不是木制一次性筷子，不是应税消费品，不交消费税，选项B错误。盐并不是应税消费品，选项D错误。　
　　13.
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不准予从收入总额中扣除。

　　【该题针对“收入总额的规定”知识点进行考核】
　　14.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核延续弥补的期限，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的最长期限不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2002～2006年)。

　　【该题针对“亏损的弥补”知识点进行考核】
　　15.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000+4000+5000）×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1344元。

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
　　16.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的天然气 ，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。

　　【该题针对“资源税征收范围”知识点进行考核】
　　17.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】
　　18.
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。

　　【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
　　19.
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，税务登记证、结婚证、外汇许可证均不在权利、许可证照列举范围之内。

　　【该题针对“印花税的基本规定 ”知识点进行考核】
　　20.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。

　　【该题针对“税务登记的规定”知识点进行考核】
　　21.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核税务登记中有关报告银行账号的规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

　　【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
　　22.
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考核税务登记中有关报告银行账号的规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

　　23.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核银行账户的使用范围。根据规定，存款人工资、奖金和现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

　　【该题针对“银行账户的使用范围”知识点进行考核】
　　24.
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

　　【该题针对“托收承付结算方式的范围”知识点进行考核】
　　25.
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行本票的提示付款期为出票日起2个月。

　　【该题针对“银行本票的提示付款期限”知识点进行考核】

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　　1.
　　【正确答案】 ACD
　　【答案解析】 本题考核会计人员的监督职权。根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员的监督职权有：（1）对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；（2）对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理；（3）对财务收支进行监督，对审判手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；（4）对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督等。 审批重大财务收支属于总会计师的职权范围。

　　【该题针对“会计人员职权”知识点进行考核】
　　2.
　　【正确答案】 ACD
　　【答案解析】 本题考核法律规范的分类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。

　　【该题针对“法律规范的分类”知识点进行考核】
　　3.
　　【正确答案】 ABCD
　　【答案解析】 本题考核会计核算的要求。根据规定，各单位应当按照《会计法》、国家统一的会计制度等规定，设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿在内的会计账簿。

　　【该题针对“会计核算”知识点进行考核】
　　4.
　　【正确答案】 AC
　　【答案解析】 本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此B选项中由档案机构和会计机构负责人监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。

　　【该题针对“会计档案的规定”知识点进行考核】
　　5.
　　【正确答案】 ABC
　　【答案解析】 本题考核总会计师的相关规定。总会计师是行政领导职务，通过任命产生。

　　【该题针对“总会计师的相关规定”知识点进行考核】
　　6.
　　【正确答案】 BC
　　【答案解析】 本题考核我国的税制。累进税率包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率，但是我国现行采用的累进税率只是包括超额累进税率和超率累进税率。　
　　7.
　　【正确答案】 AC
　　【答案解析】 本题考核增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

　　【该题针对“增值税的抵扣”知识点进行考核】
　　8.
　　【正确答案】 CD
　　【答案解析】 本题考核增值税的征收范围。电力公司销售电力、销售商品混凝土均应征收增值税；发行体育彩票和融资租赁业务，不征收增值税。

　　【该题针对“增值税的征收范围”知识点进行考核】
　　9.
　　【正确答案】 BC
　　【答案解析】 本题考核可以计提折旧扣除的固定资产范围。根据我国企业所得税法的规定，以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租入的固定资产等可以计算折旧扣除。

　　【该题针对“计提折旧扣除的固定资产范围”知识点进行考核】
　　10.
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】 本题考核企业所得税预缴的规定。分月预缴或分季预缴，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定。预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。如按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1／12或1／4，或税务机关承认的其他方法预缴。预缴方法一经确定，不得随意改变。对境外投资所得可在年终汇算清缴。

　　【该题针对“所得税预缴”知识点进行考核】
　　11.
　　【正确答案】 AC
　　【答案解析】 本题考核房产税的基本规定。个人出租居住民房的，用于居住，按4%的税率；房产税是针对产权所有人出租方征收的。

　　【该题针对“房产税的基本规定”知识点进行考核】
　　12.
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】 本题考核个人自行申报纳税的情形。根据《个人所得税法》的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。如个人分别取得几处未达到计税标准的所得和没有扣缴义务人的，就必须自行申报纳税。

　　【该题针对“个人所得税的纳税申报”知识点进行考核】
　　13.
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】 本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的课税对象具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。房屋租赁由于没有发生房屋权属的变更，因此不需要缴纳契税。

　　【该题针对“契税的征税对象”知识点进行考核】
　　14.
　　【正确答案】 BD
　　【答案解析】 本题考核税收强制执行措施的范围。选项AC属于税收保全措施。

　　【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】
　　15.
　　【正确答案】 BD
　　【答案解析】 本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。

　　【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】
　　16.
　　【正确答案】 BCD
　　【答案解析】 本题考核可以支取现金的银行存款账户。（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。

　　【该题针对“银行存款账户”知识点进行考核】
　　17.
　　【正确答案】 BCD
　　【答案解析】 根据规定，企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。

　　【该题针对“支付结算的相关规定”知识点进行考核】
　　18.
　　【正确答案】 ABC
　　【答案解析】 本题考核银行结算账户的法律规定。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　【该题针对“银行结算账户”知识点进行考核】
　　19.
　　【正确答案】 BCD
　　【答案解析】 本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的(将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人)，需要计算缴纳增值税。

　　【该题针对“视同销售”知识点进行考核】
　　20.
　　【正确答案】 CD
　　【答案解析】 本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供应税劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项A错误。纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项B错误。

　　【该题针对“营业税的纳税地点”知识点进行考核】

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　　1.
　　【正确答案】 对
　　【答案解析】 本题考核仲裁裁决的执行。对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。

　　【该题针对“仲裁裁决的执行”知识点进行考核】
　　2.
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】 本题考核仲裁的相关规定。依据《仲裁法》的规定，仲裁实行一裁终局制度。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。所以本题中，人民法院不予受理的做法是对的。

　　【该题针对“仲裁的相关规定”知识点进行考核】
　　3.
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】 本题考核仲裁的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　【该题针对“仲裁的效力”知识点进行考核】
　　4.
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】 本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

　　【该题针对“仲裁协议的效力有异议的裁定”知识点进行考核】
　　5.
　　【正确答案】 对
　　【答案解析】 本题考核行政法规的范围。国务院制定的规范性文件属于行政法规。

　　【该题针对“行政法规的范围”知识点进行考核】
　　6.
　　【正确答案】 对
　　【答案解析】 本题考核会计档案保管的有关规定。根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年。

　　【该题针对“会计档案保管”知识点进行考核】
　　7.
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】 本题考核内部会计监督的对象。（1）内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员；（2）内部会计监督的对象是单位的经济活动。
　　8.
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】 本题考核会计核算中记账本位币的规定。业务收支以人民币以外的货币为主要计量单位的，可以选定一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告必须折算为人民币。

　　【该题针对“会计核算的基本规定”知识点进行考核】
　　9.
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】 本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。

　　【该题针对“原始凭证分割单”知识点进行考核】
　　10.
　　【正确答案】 对
　　【答案解析】 当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管1年。

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　　1.
　　【正确答案】 (1)甲建筑公司应缴纳建筑业营业税=(15000—6000)×3％=270(万元)
　　(2)甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税=6000×3％=180(万元)
　　(3)房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税=4000×5％=200(万元)
　　(4)甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税=1800×5％=90(万元)

　　【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
　　2.
　　【正确答案】 (1)利润总额＝（1500＋500）－（300＋750＋320＋108＋300）＝222（万元）
　　(2)国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。
　　【解析】国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。
　　(3)违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。
　　(4)应纳税所得额＝222－100＋10＝132（万元）
　　(5)2005年应纳企业所得税和地方所得税＝132×25%＝33（万元）
　　3.
　　【正确答案】 (1)A公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据《票据法》的规定，收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。
　　(2)A公司签发的支票不能向付款银行支取现金。根据《票据法》的规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。
　　(3)付款银行可以拒绝向C公司付款。根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本案中，该支票的出票日为8月20日，C公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示付款期限，故银行可以拒绝付款。

　五、综合题
　　1.
　　【正确答案】 (1)李某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。
　　(2)出票日期应当使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2月10日，应写成零贰月零壹拾日。
　　(3)该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
　　(4)根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。本题中，应给予天辉公司100000×5％＝5000元罚款，所以，甲银行对天辉公司签发空投支票处以10000元罚款是不符合规定的。
　　(5)根据支付结算法律制度的规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，李某可以以天辉公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金。

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